环保税今日起正式缴纳！纳税人如何申报？
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《中华人民共和国环境保护税法》今年1月1日正式实施，税法中规定，环保税按季度申报，4月1日，环境保护税将迎来首个征期，大量制造企业将为排污买单！
4月1日～15日，环保税将迎来首个申报期！
3月初，税务总局召开一季度税收政策解读会，介绍了环保税征收的最新进展。截至目前，各地税务机关已识别认定环保税纳税人26万多户。
一、缴纳对象
环境保护税都由哪些人来缴？
《环境保护税法》第二条规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。
我是一个居民，平时生活中产生的污水和垃圾，需要缴环境保护税吗？
个人不属于税法规定的“企业事业单位和其他生产经营者”，不缴纳环境保护税。
二、哪些污染物要缴税
一般排放哪些污染物涉及缴纳环境保护税？
环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类污染物，具体按照《环境保护税法》所附《环境保护税目税额表》、《应税污染物和当量值表》的规定执行。
建筑施工、交通产生的噪声也是污染，为什么不缴税？
建筑施工噪声、交通噪声是影响人们工作生活的重要污染源之一，但考虑到对建筑施工噪声和交通噪声监测难度都比较大，例如：交通噪声具有瞬时性、流动性和隐蔽性等特点，不同建筑施工类型、工艺和位置产生的噪声也不同，很难统一标准，将其纳入环境保护税征税范围的条件尚不成熟。今后随着对噪声污染监测水平的提高，待具备征税条件时，再考虑是否将建筑施工噪声和交通噪声纳入征税范围。
汽车尾气污染要缴环保税吗？
按照《环境保护税法》第十二条的规定，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂免征收环境保护税。
三、环保税是否有优惠？
《环境保护税法》第十二条规定了五项暂予免税的情形：
一是规模化养殖之外的农业生产排放应税污染物的；
二是机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；
三是依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；
四是固体废物综合利用符合国家和地方环境保护标准的；
五是国务院批准免税的其他情形
为充分发挥税收的激励引导作用，根据纳税人排放应税大气污染物或者水污染物浓度值低于国家和地方规定排放标准的不同，《环境保护税法》第十三条设置了两档减税优惠，即纳税人排污浓度值低于规定标准30%的，减按75%征税；纳税人排污浓度值低于规定排放标准50%的，减按50%征税。
四、计算环境保护税需要监测污染物排放量数据，是不是增加了纳税人环境管理成本？
《环境保护税法》第十条规定的计税方法共有自动监测、委托监测机构监测、排污系数和物料衡算方法以及抽样测算方法核定计算等四种，并没有强制要求所有纳税人安装自动监测设备或者委托第三方机构监测，纳税人有多种计税方法可选择，因此在制度设计上没有增加纳税人的监测成本。同时，为了减轻企业监测投入负担，对安装使用属于《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》中列举的环境监测设备的纳税人，可按10%的比例抵扣企业所得税。
五、享受环境保护税减免税优惠的企业需要专门到税务机关办理减免税手续吗？
环境保护税减免税项目属于备案类减免。对符合减免税情形的纳税人，通过填报纳税申报表履行备案手续，无需专门办理减免税备案手续。减免税相关资料由纳税人留存备查。
六、环境保护税是什么时间申报？
《环境保护税法》第十八条规定，环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。
《环境保护税法》第十九条规定，纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
七、环境保护税可以在网上申报缴纳吗？
为方便纳税人申报缴纳环境保护税，各省、自治区、直辖市开发优化了网上申报系统。自2018年4月份第一个申报期起，纳税人可以在网上申报缴纳环境保护税。此外，纳税人也可以到办税服务厅办理纳税申报。
八、环境保护税是在国税缴纳，还是在地税缴纳？
环境保护税全部作为地方收入，由地方税务机关负责征收，纳税人应该向应税污染物排放地的主管地税机关申报缴纳。海洋工程环境保护税向纳税人所属海洋石油税务（收）管理分局申报缴纳。
九、我是企业的财务会计，以前是环保部门确定排污费后由我们缴费，现在需要我们自行计算，感觉比较困难，如何解决？
污染物排放量监测管理和计算比较专业，如何确保纳税人会计算、能申报，也是税务机关的服务重点。各级税务机关将会同环保部门开展全方位、多形式的纳税辅导。在4月1日第一个纳税申报期开始之前，税务机关还将组织开展模拟申报，确保纳税人懂政策、会计算、能申报。纳税人可通过“12366”纳税服务热线、12369环保咨询热线、办税服务厅等多种方式向税务机关咨询。同时，企业也要加强内部环保和财务部门人员的协调配合，共同做好环境保护税的计算和纳税申报工作。
小坤提醒：
环保税核算申报工作并不仅仅是计算应纳税额，还需要制作大量合规的纳税凭证，包括监测记录、污染防治设施的运行记录、危废处置单位的资质及转移贮存情况、一般固体废物综合利用情况等，这些纳税凭证要统一保存，以备税务部门检查。
环保税是一个专业性较强的税种，需要财务、环保、设备、生产和技术等部门形成一套合理的工作流程，才能更好完成环保税的核算申报工作。尤其是像防腐工程、土石方作业等企业，有较多非正常生产情况下的排污行为，仍需要按次申报，这需要多部门联合才能保证环保税足额申报、足额纳税。
大家别忘了申报时间哦~~
来源于：人民日报
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