【黄金票案】购进黄金卖出铜？浙江税警揭开惊人骗局
购进黄金卖出铜？税警揭开惊人骗局
2021年06月22日 中国税务报 版次：05
作者：吴根明 何丽丽 赵翔 江永珍
大量购进黄金，大量卖出合金电解铜——循着这一票面上的买卖轨迹，浙江税警携手，层层挖掘，揭开一个性质恶劣的利用黄金交易虚开增值税专用发票大案。45名涉案嫌疑人已被抓捕，法院正在审理。
浙江省税警双方最近联合挖出一个惊人的利用黄金交易虚开增值税专用发票大案，已查明涉及上下游企业470余家，有关企业涉及全国22个省市。
一个税收管理员的警觉
2018年3月的一天，杭州市某区税务局的一个税收管理员发现，自己管理区域内的地球人某有限公司（以下简称“地球人”）存在大量购进黄金、大量销售合金电解铜的情况。
“听说过点石成金，还没听说过点金成铜，里面会不会有什么猫腻？”带着警觉，这位税收管理员来到“地球人”的注册地核查。税收管理员既没有看到任何黄金库存，也没有看到一件合金电解铜产品，当即判断该公司有虚开发票的重大嫌疑，迅速将线索报给了上级税务机关。
巧的是，浙江省税务局稽查局正在研判这一线索时，收到了国家税务总局基于大数据分析下发的同一案源——浙江“地球人”虚开黄金发票团伙案源。按照上级部署，国家税务总局浙江省税务局稽查局从全省抽调精兵强将，成立浙江“地球人”税务专案组，打响虚开黄金发票围剿战。
数据分析筛出隐身操控人
经过研究，专案组决定先利用现有资源进行数据分析，通过发票流等信息寻找这家“地球人”的交易网络。
随着数据分析层层深入，专案组发现“地球人”只是冰山一角，其背后连着一个虚开发票团伙，该团伙可能控制着数十家企业从事黄金发票变票操作和交易。团伙操控人是谁？如何找到他们？这是专案组的首要任务。
专案组分析了近年来出现的黄金发票作案手法：2018年以前，黄金发票作案手法简单粗暴，票面上以黄金之名进出，下游企业直接变票为铜等品名对外虚开，下游企业多是新设空壳企业，虚开后走逃。2018年后，这类作案加了“包装”，往往通过虚构业务，票面上形成用黄金和铜等生产合金电解铜的假象，下游再进行变票虚开，往后多环节渐变虚开。从已掌握线索看，办案人员认为“地球人”虚开团伙可能就是渐变虚开。
接下来，专案组准备通过资金流向寻找虚开团伙的操控人。在人民银行反洗钱中心和公安部门的支持下，专案组通过数据建模、交叉比对海量信息、绘制资金模型、对流入上海黄金交易所的资金层层追踪，在近千个账户的信息大海中发现了破案的“金针”：一个以杨某为首的团伙掌握了大量用于制造发票流的“道具”银行账号，这些账号接收来自真实买金人的买金资金后，迅速将资金转给虚开企业，逐步形成该团伙虚开发票所需的资金流。该团伙对应这些资金流层层洗票、变票。他们利用很多买金人不要发票的漏洞，将票货分离，低价将黄金卖给真实买金人，从上游售金企业套取黄金发票。涉案人员刘某在笔录中承认，自己只是名义提金人，实际只是在售金会员单位的提金交割单上签字并拿走发票交给上线，并没有拿真实黄金，黄金被其他人提走了。为规避检查，该团伙还大量用黄金实物进行虚开发票的资金回流，参与虚开人员的非法所得也多以黄金实物体现。
汇总线索后携手警方深挖
汇总各条线索，“地球人”虚开团伙渐渐浮出水面。由于案情重大，涉及线索复杂，进一步调查取证，仅靠税务部门的力量是不够的。为此，“地球人”税务专案组与警方深度携手。
事实上，浙江省税务局稽查局早在接收案源后，就基于初期分析研判和办案经验，联合浙江省公安厅经侦总队制订了以“全链条打击”为目标的办案计划，明确了“税务专案组深度研判、绘制违法路径→税务部门提请公安部门介入锁定涉案人员→税警开展统一收网行动→税警联合取证、行刑无缝衔接”的办案路径。为保障本案办理，浙江省公安厅向税务部门派驻联络员，参与前期的一系列税务分析研判工作，从公安立案标准角度指导税务专案组的研究分析方向和前期证据收集，推动公安介入后快速启动立案程序，提高办案效率。
在警方支持下，税务专案组发现这个虚开团伙有三四十名成员，大部分籍贯地在台州。浙江省公安厅经侦总队遂指定台州市公安局经侦支队展开进一步调查。该支队接收移送线索立案后，浙江省税务局稽查局立即指派税务专案组成员赶赴台州，与当地经侦人员集中办公，信息共享，优势互补，迅速归集涉案企业和涉案人员。这个办案团队精诚合作，高效锁定了一个个涉案人员，取得了大量证据。
办案团队查明，涉案企业提供的合金电解铜样品并不含金。幕后操控人伙同其亲属、同乡等人，成为该团伙虚开链条上的关键人物。他们长期盘踞在黄金珠宝市场，掌握了大量需要黄金但不需要发票的黄金快销渠道，通过所控制企业虚开发票、收取开票费，通过让利给买金者大量套取黄金发票。多名嫌疑人不仅涉及本案，也牵扯到其他黄金发票案。
45名嫌疑人被一网打尽
涉案的三四十名嫌疑人遍布全国，如何才能一网打尽？公安部将其作为全国挂牌案件，形成全国合力打击虚开违法犯罪分子的局面。
按照部署，浙江省公安厅抽调台州市警力192名、浙江省税务局抽调全省稽查干部50名及“地球人”税务专案组人员共59人，组成联合抓捕组，赴余杭、富阳、萧山、临海、深圳、九江等地，成功抓捕涉案嫌疑人45名，查获主要涉案公司11家，搜查扣押大量账簿凭证、银行卡、电话卡和增值税专用发票等作案证据。
集中收网行动后，公安、税务专案组人员迅速组队审问嫌疑人，由税务人员制定专业的审讯提纲，由公安人员提问。面对大量铁证，多名嫌疑人交代了自己参与虚开发票的犯罪事实。
目前，浙江税务部门已认定“地球人”等涉案企业虚开发票金额42亿元，已向下游受票企业所在地税务机关发出已证实虚开证明单和协查函。该案已移交法院审理。
数据赋能 精诚共治
2021年06月22日 中国税务报 版次：05
作者：国家税务总局浙江省税务局稽查局局长徐世颖
■要案点评
此次“地球人”专案的成功告破，为查处和全链条打击虚开黄金发票案提供了许多经验。
数据赋能，精准分析。本案中，税务总局利用大数据信息平台精准选案，浙江省税务局专家办案团队通过大数据分析，归纳违法行为样本、量化资金图谱、绘制违法者数据图像、锁定蛛丝马迹，后联合公安等部门，从黄金交易的源头和上下游企业，在全国范围内全链条查清了涉案团伙虚开发票违法犯罪活动的脉络、细节并固定了证据。这些都体现了数据分析的威力。
优势互补，精诚共治。本案查办中，税务部门与人民银行、公安部门各自发挥所长，通力合作。由税务先行开展深度研判，做出黄金实物与黄金发票被人为拆分的初步判断，绘制“套票-变票-洗票-用票”的违法犯罪路径；公安提前介入，组建税警联合专案组分析资金流向，突破税务行政管辖局限，深挖扩线，成功锁定嫌疑人；税务部门配合公安部门组建联合抓捕组，在收网现场凭借税务专长有效固定证据；税务人员针对嫌疑人不同分工制定不同审讯提纲，推动公安审讯高效推进，并与公安部门联合取证，推动行刑无缝衔接。在这些合力的作用下，包括幕后主使在内的45名涉案嫌疑人被一网打尽。