商户在平台销售，收到平台补贴如何确认收入？支付境外展位费要交税吗？

问题一：商户在平台销售，售价10元，平台补贴1元，商户实际收取了9元，商户应确认多少收入呢？

问题二：国内A公司从境外买入境外会展展位，请问A公司支付境外展位费要代扣代缴增值税和企业所得税吗？

境外企业销售会展展位属于不动产租赁收入。

一、增值税

根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第十二条第二项规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（二）所销售或者租赁的不动产在境内，因此A公司从境外购入的展位不属于增值税征税范围，无需代扣代缴增值税。

二、企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条第五项规定，租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，因此境外企业销售会展展位取得的租金收入属于来源于境内的所得。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定，对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”A公司支付的展位租赁费收入应由A公司扣缴。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十九条规定第一项规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

综上，A公司支付给境外的展位租赁费由A公司在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。应扣缴税额以收入全额为应纳税所得额，税率为10%。

本文由小颖言税原创，转载请注明来源。