2022年5月山东省电子税务局常见问题汇总（一）

一

新设立企业首次办理汇算清缴前，如何确定是否能申报享受“六税两费”减免优惠？

登记为增值税小规模纳税人的新设立企业，可以申报享受“六税两费”减免优惠。

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在首次办理汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

纳税人通过电子税务局申报时，确定符合“六税两费”减免优惠的，可选择享受，增值税及附加税费申报如下图所示：

二

我单位符合文化事业建设费减半征收政策，为何适用费率仍为3%，不显示为1.5%？

文化事业建设费的减半征收为应缴费额减半，费率不变仍为3%。

三

我单位填报年度关联交易财务状况分析表G113010（报告企业个别报表信息）中第5行第5列合计数需要修改，点修订没有反应，第1至第4列的数调整后，本项数据也没有变化，怎么办？

G113010年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）第5行第5列“营业税金及附加” 合计金额取自《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》企业所得税年度申报表主表第3行“营业税金及附加”。

纳税人可打开居民企业（查账征收）企业所得税年度申报主表“中华人民共和国企业企业所得税年度纳税申报表（A类）” ，查看填报的数据。如需修改，请先更正企业所得税年度申报表。

其他行次的校验主要有：第1行“一、营业收入”第5列合计金额与“中华人民共和国企业企业所得税年度纳税申报表（A类）”第1行“一、营业收入”强制校验。

第3行“减：营业成本”第5列合计金额与“中华人民共和国企业企业所得税年度纳税申报表（A类）”第2行“减：营业成本”强制校验。

第7-12行的销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益的第5列合计金额与“中华人民共和国企业企业所得税年度纳税申报表（A类）”第4-9行强制校验。

第15-16行的第5列合计金额与“中华人民共和国企业企业所得税年度纳税申报表（A类）”第11-12行强制校验。

四

我单位通过电子税务局“一照一码信息变更”模块，变更财务负责人，填写完信息点击下一步，系统提示：“‘外资投资比例（%）’字段不能为空且必须大于0且不能大于100%！”。怎么办？

根据一照一码信息变更的业务规则，纳税人做登记变更（任一项目变更），点击“下一步”时系统将对登记中的“登记注册类型”和“外资投资比例”做关联校验，当“登记注册类型”为“外资企业”，且“外资投资比例”小于等于0或大于100%时，系统阻断变更流程并提示。遇到此项提示，请检查“登记注册类型”及“外资投资比例”项。如纳税人为外资企业，请通过“查询变更项目”栏，选择“外资投资比例”选项（可在选择框中输入关键字模糊搜索），如下图所示：

页面“投资方其他信息”栏出现“外资投资比例”项，在“变更后内容”栏填写外资投资比例，然后点击“下一步”。

如纳税人确认是“登记注册类型”错误（非外资企业），请联系主管税务机关修改登记注册类型，然后再变更财务负责人。

五

我单位在“环境保护税基础信息采集表”中采集的数据错误，想删除全部信息（包括“污染物类别”的选项），再重新采集，点击“删除”只能删除污染物信息，无法删除“污染物类别”，怎么办？

如果要删除“环境保护税基础信息采集表”中某1条或多条污染物的信息，需要点击相应污染物右端的“删除”，再点页面上部的“保存”按钮。

如果要删除“环境保护税基础信息采集表”的全部信息，不需要“删除”，请点击“作废”按钮作废此条信息即可。