莱镇生活百科第七期：信托在财富传承中的重要作用
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拜登政府一上台就提出要降低美国公民和永久居民（绿卡持有者）的联邦遗产税的免税额度，预计2022年1月1日，联邦的遗产税免税额度就会从今年的1170万变成500万。这样的话，超过500万的遗产都将面临40%的遗产税，家庭遗产税就会大大增加。在麻州，超过100万美元的遗产，还需要缴纳做多16%的州遗产税。在麻州与其他州不同，不是超过100万美金以上的遗产需要缴税，而是只要你的总遗产超过100万美元，你的所有遗产都要缴税。比如一个人的资产是300万，不是只有100万以上的200万要缴税，而是所有的三百万都要缴税。为了应对拜登的新税改，很多人已经开始规划如何能尽量少付遗产税。
本期莱镇生活百科请专业的保险规划师提供专业应对策略：通过智慧地设立信托，有效地将资产与我们分离，帮助我们保护财富并合理规避遗产税。
遗
产
税
新
政
下
的
信
托
应
对
策
略
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什么是信托
信托是一种可以部分替代遗嘱的法律文件，委托人/设立人 (Grantor) 基于对受托人(Trustee）的信任，将其合法拥有的财产委托给受托人，按照信托协议规定，由受托人按委托人的意愿，为受益人 (Beneficiary) 负责信托资产持有，管理和分配。
信托可持有的资产必须是委托人名下的房产，私人收藏，公司股份，银行账户，別人的欠条，人寿保险，以及夫妻共同財產属于“你”的部分。
信托的种类包括，可撤销的信托（Revocable Trust）和不可撤销的信托（Irrevocable Trust）。
02
可撤销信托
不可撤销信托
可撤销生前信托可谓是“三位一体”的信托，委托人/设立人，受益人和委托人可以是同一个人。可撤销信托中的资产只能由设立人拥有，生前可随时随意修改或是撤销。
因为是一种紧急授权机制，避免了复杂的法庭认证程序，保护信托设立人和受益人的隐私， 可以明确继承人和继承方式，也可以通过信托条款，保护未成年继承人的利益。
不可撤销信托一旦设立，不能更改或撤销。信托委托人/设立人将所有的财产所有权都转移给信托持有。不可撤销的信托独立报税，信托内的资产与设立人隔离，资产不算在设立人遗产内。信托内的资产属于受益人，并受到债权人保护。
03
不可撤销的人寿保险信托（ILIT）
信托是遗产规划中重要的一环，法律文件一定要找合格的遗产规划律师协助您拟定。人寿保险是作遗产规划必不可少，是目前最经济，最有效的财务传承和规避遗产税的金融工具。人寿保险在财富传承中也起到关键作用。利用人寿保险，设立不可更改的人寿保险信托（ILIT），可以让您的财富世代传承下去。
不可撤销的人寿保险信托（ILIT）是不可撤销信托的一种，完全没有遗产税。因为ILIT的金融工具是人寿保险，所以也没有收入所得税。在我们过世以后，联邦和州的法律规定继承人要以现金方式缴清遗产税税款，然后才能继承并分配我们的遗产。而与此同时，如果我们有一份不可逆转的人寿保险信托，保险公司会在2周内把理赔的支票寄到受益人手中。我们的继承人可以用这笔钱支付相应的遗产税和继承税。简而言之就是：通过信托持有人寿保险，合理合法保护资产免于遗产税和收入所得税。
福布斯杂志(Forbes)在2014年3月份公布了史上最大的人寿保单，你猜保额是多少？
2亿美元！这份保单总额打破了此前的吉尼斯世界纪录，最终由19家保险公司共同承担责任，究竟这位保额最高，生命最值钱的神秘人士是谁呢？
法律规定不得透露投保人的姓名，但据权威机构猜测这位最高额保单购买者是加州硅谷知名科技富豪—埃隆·马斯克 (Elon Musk)——PayPal贝宝的创始人，Tesla Motors特斯拉，SpaceX(太空探索技术公司)和SolarCity(太阳能新能源公司)的CEO。
埃隆·马斯克 (Elon Musk)的资产高达116亿美元，坐拥庞大资产帝国的他，为什么要购买如此高额的人寿保险？其实答案非常简单：遗产税规划。
根据拜登的新税法，一个人去世时超过500万美元的资产，继承人都要向政府交付高达40%遗产税。马斯克如果没有购买人寿保险，到时他的后代要把他近半数的财富用来交遗产税。
遗产税是以总资产计算。埃隆马斯克（Elon Musk）的资产大部分是公司股票，如果他去世，他的继承人不可能立即把这么多资产变现，这样会影响公司股票价格。
所以继承人用高额人寿保险理赔的现金来支付美国国税局征收的巨额遗产税是最佳办法。
美国人寿保险的性价比很高，利用杠杆效益，以小搏大，是它的优势。这样，你就了解埃隆·马斯克 (Elon Musk)在做什么了吧?
希望看到这篇文章的你，能够提前规划好自己的遗产税。我们可以通过可逆转的生前信托，避免丧失自主能力之后的财富继承上的麻烦。同时通过不可撤销的信托，做到财富传承最大化。
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美国奥淇宏盛分公司，由专业的保险规划师、税务师和律师组成，提供全方位理财、投资和保险服务，包括各类保险、税务咨询、子女教育基金、退休规划、资产配置、保单融资、信托设立。
付健巍 JianWei Fu
注册税务师，
美国奥淇宏盛分公司美东营销副总裁。
薛红 Hong Xue
保险理财专家，
美国奥淇宏盛分公司美东营销总监。
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