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2023年第10周 财富管理领域新动态与专业资讯分享

薛京 薛京律师
2024-08-23

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本周薛京律师继续推出“财富管理领域新动态与专业资讯分享”专题文章，本期涉及的关键词为组建国家金融监督管理总局、财富管理研究报告、《女性与投资》报告、家族慈善信托、家族企业传承、持久授权书、遗产管理人、员工利益规划。具体如下：

一、财富管理领域新动态

(一)组建国家金融监督管理总局，不再保留银保监会

近日，国务院关于提请审议国务院机构改革方案的议案中提出，将组建国家金融监督管理总局，统一负责除证券业之外的金融业监管。强化机构监管、行为监管、功能监管、穿透式监管、持续监管，统筹负责金融消费者权益保护，加强风险管理和防范处置，依法查处违法违规行为，作为国务院直属机构。国家金融监督管理总局在中国银行保险监督管理委员会基础上组建，将中国人民银行对金融控股公司等金融集团的日常监管职责、有关金融消费者保护职责，中国证券监督管理委员会的投资者保护职责划入国家金融监督管理总局。不再保留中国银行保险监督管理委员会。
（二）专访全球顶尖富裕家族 ——财富管理研究报告发布
近日，由摩根大通私人银行华尔街23号团队(23 Wall)撰写的研究报告——《尽责管理与目标：对话全球最富裕家族》发布，该报告为专访全球近80位家族负责人的研究结果，当中阐释了他们对家族治理、价值观驱动的影响力策略和投资等重要领域的观点和经验。通过受访家族负责人的经验教训、真实案例和诚恳叙述，细致入微地展现了这些家族面临的一系列问题和顾虑。报告指出，培养优秀尽责的财富管理者十分重要，但更为重要的是建立紧密团结的家族。

（三）《女性与投资》报告发布：女性将财富视为主要的安全感来源
国际妇女节来临之际，银财富管理投资总监办公室(CIO)发布《女性与投资——做好传承规划》，详细分析高净值女性投资者如何定义传承，她们的关切点，如何最好地分配资源以实现其目标，以及如何制定财务计划以顺利实现财富传承。该报告指出：第一，女性将财富视为主要的安全感来源。第二，女性倾向于通过其“价值主张”进行投资，其中价值主张既代表她们的目标，也代表她们的价值观和对社会的影响。第三，传承意味着不仅将财富传给下一代，而且能够对其他人的生活产生积极的影响。第四，当女性的价值观与投资保持一致时，她们往往对投资更有信心。

二、财富管理领域专业文章推荐

（一）家族慈善信托中的利益冲突行为与分配受益人保护
家族信托在我国已经被视为家族治理中的正式治理机制。家族财富控制者设立家族慈善信托，既实现了财富传承，同时也是以家族资源回馈社会。这个过程可以增强家族在外界的影响力和家族内部的凝聚力，培养家族企业下一辈接班人的善心、社会责任感与财富管理能力，客观上符合一定条件还能获得法定税收优惠，甚至能在特定情况下防止信托文件被家族受益人恶意终止。
为了保护分配受益人权益，进而保障慈善目标实现，首先需要明确其法律地位，落实家族成员受托人的信义义务。在此基础上，既要通过信托文件和内部治理机制有效约束家族成员受托人，也要促进家族成员利益与慈善目标协调。分配受益人在这一过程中，可以请求监管部门或法院介入。
（二）家族企业如何顺利传承以及采用何种模式传承？
本文作者结合具体案例，总结了国内外家族企业代际传承模式的现状和特征，并探讨了国内外家族传承模式中存在的问题。为了有助于家族企业顺利实现代际传承，本文提出三条针对性建议。
第一，评估最佳传承路径。家族企业应结合企业自身实际情况，评估最佳传承路径。家族企业还必须制定完善的传承计划，提前规划布局。
第二，健全家族内部传承机制。优化家族内部传承制度能够使得家族成员的目标和利益趋同。
第三，优化公司治理结构。家族企业要完善监督体制，规避经营风险。同时，将激励机制与企业业绩挂钩也可以在一定程度上鼓励家族成员尽心尽力地为企业谋发展，多元化布局行业市场并加大企业创新科研方面的投入。

（三）如何有效利用持久授权书贯彻当事人的意志？
持久授权书作为在个人生前行为能力丧失规划领域有重要应用的工具，在境外已经有较为成熟的发展，并且与遗产规划共同贯穿财富规划中的生命周期。本文将简要对比遗嘱和持久授权书的适用场景、生效时点以及功能，并就英美法国等域外司法管辖区持久授权书的制度进行概述，最后讨论持久授权书的跨司法管辖区适用和在中国的适用问题，以期为超高净值家庭的全球财富规划带来一定启发和新思路。
针对在多国拥有资产的高净值客户，需要不同财产所在地的财产指定符合该国法律对持久授权书的要求，或寻求当地法院的执行认可，以满足其全球资产规划的需求。特别的，在中国法律和现行司法实践尚未认可持久授权书的情况下，可以制定有关“意定监护”的书面协议，其中就中国境内财产的分配做好事先规划，并且对该监护协议进行公证认证。
（四）继承人在未推选遗产管理人且未对遗产管理权予以处理情况下遗产管理人的正确认定
裁判要点：民间借贷纠纷中，对于债务人死亡，其继承人放弃遗产继承权以规避承担债务清偿义务的情形，应坚持保护合法债权的原则，根据案件具体情况对继承人的清偿责任加以认定。在全部继承人未推选遗产管理人且未举证证明已将遗产管理权移交给被继承人生前住所地的民政部门或者村民委员会的情况下，而应将全部继承人认定为实际管理人，判令其在所管理遗产的范围内协助清偿债务。
（五）如何运用信托模式规划家族企业员工利益？
员工利益规划就是以长期持续激励员工积极性为目的，为员工建立起一种长期获得利益的机制。而信托具有高度灵活的规划性，不仅局限于员工持股这一方面，可以运用在多种员工利益规划场景。根据家族信托业务实践，本文提出两种运用信托机制规划员工利益的模式：
模式之一：股东为员工设立利益规划信托。个人股东为员工设立利益规划信托是一种利益传导更为直接的方式，一般来说更适合股东对公司高管的长期利益规划，既适用于股东对高管以往所做的贡献进行奖励也适用于股东对高管未来做出业绩进行激励，可根据个人股东持有的股权、取得股权价值回报的过程来进行个性化设计。
模式之二：公司为员工设立利益规划信托。公司设立员工福利信托目前存在的主要操作障碍在于有关税收处理的不明确，公司设立信托时资金在企业所得税上如何认定及税前扣除、信托利益分配时员工收到利益如何缴纳个人所得税，这些问题目前并没有明确的税收规定。按照目前税收对公司员工激励计划的认定原则，往往会给予递延纳税的优惠，因此，在实际设计信托方案时需要及时与公司所在的企业所得税主管税务机关进行充分沟通，争取税收优惠、避免产生较高的税务风险。

发展与多元化催生着财富管理专业领域更新迭代，持续学习则是我们作为专业人士应有的职业素养。以上为本周的行业动态与资讯分享。一点新知，分享各位，期待下期的一期一会。

由薛京律师编写的《私人财富保护、传承与工具》已由电子工业出版社正式出版发行。本书是作者从企业财富、财富传承、婚姻财富、财富工具及政策解读五个角度，深入分析私人财富面临的风险问题，以打破大众的法律盲区，为大众提供操作指引。


本书借助翔实的司法案例，对资本市场热点问题、与大众密切相关的财富保护及传承问题进入了深入、透彻的分析，并给出规划方案与风险防范措施。同时，作者解读了对大众影响较大的财富领域的相关政策，包括全球征税、居住权、意定监护、遗嘱信托、遗产管理人及房地产税等。


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薛京律师


北京大成律师事务所高级合伙人


在公司法律业务、股权非诉与诉讼业务方面有丰富的执业经验，曾为多家大型企业提供并购、重组、融资等专项或常年法律服务，代理多起公司纠纷案件。


财富管理领域资深律师，擅长家族信托、家族企业治理与股权传承等创新法律业务，为诸多高净值人士提供私人财富顾问服务，协助家族设计传承方案，代理多起涉及私人财富股权纠纷。


业务联系电话：1366 109 7559                    （微信号同手机号）                               

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