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双创视频|中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策

山东税务
2024-08-28


享受主体


中关村国家自主创新示范区内公司型创业投资企业

优惠内容


自2020年1月1日起,对中关村国家自主创新示范区内公司型创业投资企业,转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过 50%的,按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税;转让持有5 年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的,按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。

上述两种情形下,应分别适用以下公式计算当年企业所得税免征额:1.转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的:企业所得税免征额=年末个人股东持股比例×本年度企业所得税应纳税额÷22.转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的:企业所得税免征额=年末个人股东持股比例×本年度企业所得税应纳税额

享受条件


       1、公司型创业投资企业,应同时符合以下条件:

(1)在示范区内注册成立,实行查账征收的居民企业。(2)符合《创业投资企业管理暂行办法》(发展改革委等10部门令第39 号)或者《私募投资基金监督管理暂行办法》(证监会令第105号)要求,并按照规定完成备案且规范运作。2、个人股东从公司型创业投资企业取得的股息红利,按照规定缴纳个人所得税。

政策依据


       《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》(财税〔2020〕63 号)


往期链接:

《“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引汇编》:

001.双创视频|符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

002.双创视频|阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

003.双创视频|小型微利企业减免企业所得税

004.双创视频|个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收

005.双创视频|增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

006.双创视频|符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

007.双创视频|符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

008.双创视频|符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

009.双创视频|重点群体创业税费扣减

010.双创视频|吸纳重点群体就业税费扣减

011.双创视频|退役士兵创业税费扣减

012.双创视频|吸纳退役士兵就业税费扣减

013.双创视频|随军家属创业免征增值税

014.双创视频|随军家属创业免征个人所得税

015.双创视频|安置随军家属就业的企业免征增值税

016.双创视频|军队转业干部创业免征增值税

017.双创视频|自主择业的军队转业干部免征个人所得税

018.双创视频|安置军队转业干部就业的企业免征增值税

019.双创视频|残疾人创业免征增值税

020.双创视频|安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

021.双创视频|特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退

022.双创视频|安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除

023.双创视频|安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税

024.双创视频|长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税

025.双创视频|回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税

026.双创视频|科技企业孵化器和众创空间免征增值税

027.双创视频|科技企业孵化器和众创空间免征房产税

028.双创视频|科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税

029.双创视频|大学科技园免征增值税

030.双创视频|大学科技园免征房产税

031.双创视频|大学科技园免征城镇土地使用税

032.双创视频|创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

033.双创视频|有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额

034.双创视频|公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

035.双创视频|有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得

036.双创视频|有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得

037.双创视频|天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额

038.双创视频|创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式


《研发费用税前加计扣除新政指引》(已完结):

01.研发费用加计扣除视频|研发费用加计扣除政策的适用范围

02.研发费用加计扣除视频|除制造业外的企业研发费用按75%加计扣除

03.研发费用加计扣除视频|制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%

04.研发费用加计扣除视频|多业经营企业是否属于制造业企业的判定

05.研发费用加计扣除视频|10月份预缴申报可提前享受上半年研发费用加计扣除优惠


《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》(已完结):

01.视频|符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税

02.视频|阶段性减免增值税小规模纳税人增值税

03.视频|小型微利企业减免企业所得税

04.视频|个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收

05.视频|增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”

06.视频|符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金

07.视频|符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金

08.视频|符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

19.视频|金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税

10.视频|金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

11.视频|金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除

12.视频|金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

13.视频|金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税

14.视频|小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税

15.视频|小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

16.视频|小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除

17.视频|为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

18.视频|中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

19.视频|账簿印花税减免

20.视频|重点群体创业税费扣减

21.视频|退役士兵创业税费扣减

22.视频|随军家属创业免征增值税

23.视频|随军家属创业免征个人所得税

24.视频|军队转业干部创业免征增值税

25.视频|自主择业的军队转业干部免征个人所得税

26.视频|残疾人创业免征增值税

27.视频|安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退


《软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引汇编》:

01.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|软件产品增值税超税负即征即退

02.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税

03.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税

04.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策

05.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除

06.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|企业外购软件缩短折旧或摊销年限

07.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税

08.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|集成电路企业退还的增值税期末留抵税额相关优惠政策

09.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税

10.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

11.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税

12.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税

13.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

14.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税

15.软件企业和集成电路企业税费优惠视频|国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税



编发:国家税务总局山东省税务局办公室
责编:韩晓琳
编审:桑   军

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