深圳税局：增值税税率调整发票开具操作指引20问
【减税降率】增值税税率调整发票开具操作指引金税盘版
信息来源：国家税务总局
发布时间：
2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％税率的，税率调整为13％；原适用10％税率的，税率调整为9％。
为保证纳税人“开好票”，我局现编发开票中可能遇到的常见问题，通过系列问答的形式发送给大家，供大家开票时参考。
1、4月1日后什么情形下可开16％、10％原税率
2、开票软件不升级，只更新最新版税收分类编码，是否可以开具13％和9％税率发票？
答：不能，开票软件必须升级到最新V2．2．33．190318版本。
3、原来自建的商品编码库，软件升级后，是否需要手工重新赋码？
答：不需要重新赋码，开票软件升级之后，时间到4月1日生效之日，重新进入开票软件，系统会自动将16％税率更新为13％、10％税率更新为9％。
4、开票软件升级最新版之后，是否能直接开出新税率的发票？
答：金税盘时钟在新税率生效日期之前（4月1日），无法开出新税率的发票。
5、开票软件已升级，4月1日新税率生效之后是否还可以开具原有税率的发票？
答：对于有效期起是新税率生效日之前的一般纳税人，开票软件升级之后，还可以使用原有税率开具红字发票和蓝字发票；对于有效期起是新税率生效日之后的一般纳税人，只能使用13％、9％、6％、0％以及现行有效征收率开具发票。
6、开票软件升级之后，是否可以通过“复制”方式开具发票？
答：可以通过“复制”的方式开具发票，如果复制的是新税率生效日之前开具的原税率发票，票面上默认是原税率，需要手动修改为实际业务的税率。
7、是否需要带金税盘去税局获取新税率授权？
答：对于可以正常联网的企业，新税率生效日之后，登录开票软件，系统会自动通过参数同步的方式获取税率授权。对于不能联网的特殊企业，可以通过大厅变更获取新税率授权，如果不变更税率授权，只升级开票软件不影响开新税率发票。
8、有效期起是新税率生效日前，新税率生效之后更换金税盘，是否还能开16％或10％税率的发票？
答：可以开出。
9、汉字防伪取消，是否升级新版本后就直接没有汉字防伪标志了，开具出来的密文是二维码还是108位数字密文？
答：升级到新版软件之后，状态查询中不再显示汉字防伪授权，开出的发票直接是108位数字密文，票面上最多8行商品，超过可以开清单，但是稀土授权企业开具稀土发票时不允许带清单。
10、汉字防伪升级前开具的专票如何冲红？
答：跟原来的非汉字防伪专票冲红方式一样，开具信息表，信息表审核通过后开具红字发票，所开出的红字发票密文是108位数字密文。
11、2019年4月1日之后取得的4月1日之前开具的税率为16％、10％的增值税专用发票还可以认证吗？
答：只要在规定的认证期限内（开具之日起360内）认证即可。
12、4月1日之后发行的一般纳税人，开票软件中是否有16％、10％税率？
答：对于4月1日之后发行的一般纳税人，开票界面没有16％和10％税率可以选择；
对于4月1日之前发行的一般纳税人，4月1日之后，新旧税率并存，以便对升级之前开的蓝字发票进行红冲和对4月1日之前发生的业务补开蓝字发票。
13、销售方2019年3月份销售货物已按16％税率开具了增值税专用发票，现在购买方表示可能4月份要退货，请问到时候销售方该如何开具红字发票？
答：在2019年4月1日后发生以前业务因开票有误冲红重开、销售退回、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2019年4月1日前发生的业务，应按照16％/10％税率开具发票。
14、2019年4月1日之前发生的业务，4月1日（包括当天）之后怎么开票？
答：2019年4月1日以前已申报确认销售（纳税义务发生）尚未开票的，仍可按16％/10％税率开具增值税发票，纳税义务发生在4月1日（包括当天）后的，适用13％、9％的税率开具增值税发票。
举个例子：B公司于2019年3月3日向C公司（一般纳税人）采购一批货物并预付了货款，C公司于2019年4月13日发货。则C公司应当货物发出的当天，开具13％新税率的增值税发票给B公司（双方企业无法协商有疑义的，可以咨询税务机关）。
若C公司采取的是直接收款的方式并于3月3日发货并收款，C公司因当月业务原因未及时开出发票，则C公司属于4月1日之后补开发票，也应当按原16％税率开具。
15、4月1日之后开票能否“复制”之前税率的发票？
答：可以通过“复制”的方式开具发票，如果复制的是4月1日之前开具的16％或10％税率的发票，需要手动修改为实际业务的税率。
16、升级190318版本后，税收分类编码已更新（32．0）打开发票填开界面，税率默认是16％，是否影响开13％发票。
解决方法：不影响，选择商品名称后，根据商品编码中此商品选择的税率带出相应税率。
17、机动车用户升级到190318版本后，发票填开界面没有13％税率。
解决方法：需要把“车辆类型”选出来，才能看到13％的税率。
18、升级为190318版本后，税收分类编码32．0，但在编辑商品编码，税率中没有13％或9％（商品编码未自动更新的情况）。
解决方法：重新升级安装190318版本。
19、我的软件已经升级为最新版，但我的税收分类版本不是32．0，还是旧版
答：4．1日起首次进入开票软件联网会自动更新
20、升级软件后是否会影响之前的发票数据
答：升级安装不会影响之前的任何数据
升级过程中遇到问题，使用金税盘的纳税人可拨打深圳航天信息有限公司热线电话0755－95113进行咨询；使用税控盘的纳税人可拨打深圳市百旺金赋科技有限公司热线 400－61－12366或400－8823－661及企业服务QQ：4008823661进行咨询。