【新课上线】企业全生命周期税务风险分析识别及合规处理技巧

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企业全生命周期税务风险识别及合规处理技巧实战训练营

【课程介绍】

税务大数据信息系统建设现在进入了智能化时代，可以根据特定经济社会政策、行业管理的需要以及智能模块集成的要求，全时制、智能化和动态性地对全国、区域、行业和企业申报的税务数据与其他信息进行交叉比对和稽核，可通过“关联关系发现”、“幕后关系发现”、“税源发现”功能实现线索发现，及时传递信息，预防偷税漏税。对于纳税人而言，处于智慧税务精准监管、自动算税时代，企业必须保持与主管税务机关的良性互动，提升税务合规的稳定性和可靠性，在相对透明的财务环境中进行交易安排、财务梳理和纳税申报。本次课程将从帮助企业排查风险，全面进行税务安全布防的角度出发，从“风险防控+合理规划”两个方向帮助大家梳理企业全生命周期各环节、各重要事项的风险点和筹划点，指引学员思考解决自身风险问题和降低税负的方法和路径，引导学员顺利完成风险自查、纠错及应对工作。

【课程收益】

帮助企业排查税务风险，全面进行税务安全布防

从“风险防控+合理规划”两个方向帮助学员梳理企业全生命周期各环节、各重要事项的税务风险点和筹划点，指引学员思考解决自身税务风险问题和降低税负的方法和路径，引导学员顺利完成风险自查、纠错及应对工作：

1.结合大量实务案例详细剖析税收新政，帮助企业财务掌握新政策，适应新要求；

2.梳理各税种风险分析重点指标，帮助企业财务人员掌握运用指标自查风险的思路和方法；

3.以“金税四期”和“税收大数据全时监控、自动算税”为背景，结合当前税收政策，深入细致分析企业成立、生产经营（合同签订、价格制定、发票管理、销售收款、采购付款等）、财务核算、融资、用工、注销等环节及弥补亏损、股权转让等特殊事项的的常见税务风险及应对策略，帮助企业财务人员全面排查风险，安全规划税负；

4.以企业全经营周期各环节重点税务风险问题为主线，通过案例解析的方式，全面梳理和讲解风险排查后企业全流程税收规划的重要性、具体方向及实战技巧。

【课程对象】

企业的投资人、总经理、中高层管理、人力资源部、总会计师、财务总监、财务经理、会计经理、税务经理、成本经理、资金经理、财务部、审计部合同管理、法律部负责人、经营、预算、审计、采购、项目管理等部门相关人员；各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

【师资介绍】

刘海湘，中国大企业税务风险研究所研究员，高级经济师，会计师，注册税务师，省级高端会计人才；某省税务局个人所得税专家咨询团队成员、税务干部学院外聘讲师，某财经大学税务硕士校外导师。曾任稽查局审理科科长、检查科科长，纳税评估分局局长，具有丰富的税收实务操作经验。著有《企业税务风险识别、分析与评价操作实务》一书。

【课程内容】

第一部分 金税四期全时监控下，企业涉税风险问题是如何暴雷的？

一、金税四期马上要来了，您做好准备了吗？

二、金税四期全时监控下，企业涉税风险问题是如何暴雷的？

（一）税务机关分析企业涉税问题的具体方法和流程是怎样的？

（二）税务机关如何获取企业的相关涉税信息？

（三）如何通过预警体系筛选评估对象？

（四）税务机关如何对纳税人实施“无风险不打搅，低风险预提醒，中高风险严监控”精准分类监管

【以案说税】某市税务机关对辖区某行业企业风险识别及分类案例

【以案说税】某家居零售企业税务风险分析综合案例

三、金税四期核心税务风险监控指标解密

（一）增值税税务风险分析指标解密

1.增值税一般纳税人税负变动率处于什么区间会发生风险预警？

2.什么是进项税额控制额异常？

3.虚开发票的常用分析指标解密--农产品抵扣进项异常、运费发票抵扣进项异常；

4.进项税额变动率与销项税额变动率配比分析算法解密；

5.销售毛利率变动率与税负率变动率比值异常区间值是多少？

6.存货与预收账款配比分析结果如何揭示企业风险问题？

（二）企业所得税税务风险分析指标解密

1.企业所得税税收贡献率风险指标算法解密。

2.营业利润率如何说明企业异常税务风险问题的？

3.减免税期满后利润陡降说明企业可能隐藏了什么秘密？

4.纳税净调整异常是什么意思？

5.如何发现关联收入申报异常？

6.关联应收、应付款项比例异常反映出企业什么税收风险？

（三）个人所得税税务风险分析指标解密

1.同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得；

2.所有者权益变动少扣缴个人所得税监测指标解密；

3.自然人代开劳务发票与个人所得税申报记录比对异常；

4.某股东其他应收款余额长期未变动异常

5.个人所得税增长率与工资薪金支出增长率配比分析异常

6.企业所得税税前扣除工资薪金总额与个人所得税申报工资总额差异过大

（四）发票风险分析指标解密

1.企业取得高额咨询服务类发票税前扣除风险与应对

2.企业发生财务费用未足额取得发票入账风险与应对

3.企业开具租赁发票收入与房产税申报记录比对异常风险及应对

4.企业取得大型商超开具的发票税前扣除风险与应对

5.企业取得“小微企业”开具的发票占比过大风险与应对

6.企业取得个人代开发票占比过高风险与应对

第二部分 企业全生命周期税务风险识别、分析与应对

一、企业成立环节重点事项税务风险识别、分析及应对

【以案说税】应缴未缴足注册资本是否有税务风险？

1.纳税人身份的选择与筹划

（1）小规模纳税人与一般纳税人的比较

（2）小型微利企业政策的适用会带来哪些税收红利？

2.投资形式的选择

（1）货币出资和非货币资产出资有什么不同？

（2）非货币资产投资涉税处理错误是如何被税务机关发现的？

（3）非货币资产投资如何计算缴纳企业所得税？

（4）非货币性资产对外投资而取得的股权的计税基础如何确定？

（5）非货币资产投资确定的应纳税所得额能否适用分期缴纳政策？

（6）非货币资产对外投资5年内转让股权或投资收回的，如何计算企业所得税？

3.公司组织形式的选择

（1）公司制企业、合伙制企业和个人独资企业的选择

（2）公司扩张时选母子公司形式还是总分公司形式？

（3）设立销售公司能给企业带来什么税收利益？

（4）新设公司选择直接架构或间接架构所得税税负有哪些不同？

（5）持股平台选择有限责任公司还是合伙企业？

二、企业生产经营环节重点事项税务风险识别及应对

（一）合同签订重点事项税务风险识别及应对

【以案说税】发票脱离合同被认定为虚开增值税发票

1.合同控税理念---“四务”有效结合

（1）郑爽阴阳合同少交了多少税？

（2）合同与实际交易不相符是否有风险？

（3）从税务的角度去考虑业务合同描述

（4）账务处理如何与合同条款相匹配？

2.八大关键，助你出色完成合同涉税审查

3.合同中常见涉税条款与控税技巧透析

（1）您的合同条款是否会导致您提前交税？

（2）您的合同条款是否会让您多交税？

（3）免租期合同如何签定才能达到税负最小化

（4）合同如何决定印花税计税依据？

（5）合同条款与认定“价外费用”的关系

（6）包税合同-不要既扛税费又扛风险

（7）合同签订对象的选择决定了企业所得税应纳税所得额的大小

（8）如何降低兼营合同税负？

（二）价格制定重点事项税务风险识别及应对

【以案说税】无正当理由低价销售行为如何被税务机关发现的？

1.无正当理由低价销售风险规避

2.折扣销售税务风险及形式正确选择

3.现金折扣的正确处理

4.买赠行为的不同选择会带来不同的结果？

5.不同的合作伙伴该如何区别定价？

（三）发票管理环节重点事项税务风险识别及应对

【以案说税】公司取得虚开增值税发票，这个锅会计背不背？

1.发票脱离业务被认定为虚开增值税发票

2.对开发票行为会造成哪些指标异常？

3.发票三流一致的风险检查与应对

4.接受虚开发票是否会被认定为虚开增值税发票行为？

5.如何防范取得虚开增值税发票风险

6.发票是唯一的税前扣除凭证吗？

7.未及时取得税前扣除凭证如何处理？不同情况下如何化解风险？

8.典型无发票业务的财税分析及账务处理

（1）企业取得收入未开具发票的业务处理

（2）存货采购暂估业务处理

（3）固定资产无票业务处理及相关法规分析

（4）违约金处理

（5）＂共同分摊费用＂的税会处理

（四）销售与收款业务税务风险识别及应对

【以案说税】增值税销售额与企业所得税收入不一致，企业少交税？

1.增值税销售额与企业所得税收入二者有差异，企业一定有问题吗？

2.增值税与企业所得税产生差异的原因有哪些？

3.如何处理增值税与企业所得税差异？

【以案说税】会计收入与企业所得税收入比对有差异可以吗？

1.会计收入与企业所得税二者存在差异，企业一定有问题吗？

2.会计收入与企业所得税产生差异的原因有哪些？

3.如何处理会计与企业所得税差异？

【以案说税】兼营行为处理不当导致多交税款

1.混合销售与兼营如何准确区分

2.兼营行为如何正确处理才能保证税负最低

3.混合销售和兼营的相互转化是否能降低税负？

【以案说税】出租固定资产收入成本不匹配引发税务稽查

1.租赁收入是分期确认还是在应付租金日确认？

2.租赁收入确认会存在怎样的税会差异、税税差异？如何正确处理？

3.一次性收取房屋租赁收入如何缴纳房产税和印花税？

4.租赁合同涉税处理不当是否会导致企业税负上升？

5.关联企业直接无偿使用房屋有无税收风险？

【以案说税】有企业所得税不征税收入申报无对应纳税调增记录

1.政府补助会计处理的三步走策略

2.政府补助收入是否需要缴纳增值税？

3.收到财政性资金是一次性计入企业所得税收入还是分期计入？

4.所有财政性资金都能案不征税收入处理吗？

5.财政性资金按不征税处理一定是您的最佳选择吗？

6.政府补助按不征税收入处理税会差异如何进行纳税调整？

7.政府补助按征税收入处理税会差异如何进行纳税调整？

（五） 采购与付款业务税务风险识别及应对

【以案说税】应付账款金额过大且挂账时间过长

1.确实无法支付的应付账款如何处理？

2.如何确定企业的应付账款是否属于确实无法支付的应付账款？

【以案说税】应付账款减少与货币资金变动不匹配

1.非货币资产偿债如何进行税会处理？

2.非货币资产偿债确定的应纳税所得额能否分期缴纳？

3.债转股业务需要缴纳企业所得税吗？

【以案说税】固定资产综合折旧率增长超过20%

1.企业购入旧固定资产折旧年限如何确定

2.购入固定资产一次性税前扣除税会差异如何处理？

3.固定资产一次性税前扣除或者加速折旧一定是您的最佳选择吗？

4.融资租入固定资产税会处理是否一致？

5.房产原值确定是否会影响房产税计税依据？

6.核定改查账后，资产折旧如何计提？

【以案说税】有业务招待费申报记录无纳税调增记录

1.业务招待费和会议费如何界定？如何避免费用被业务招待费化？

2.自产存货用于赠送如何进行纳税调整？

3.公益性捐赠如何进行纳税调整？

三、企业融资环节重点事项税务风险识别及应对

【以案说税】财务费用金额较大，可能资本弱化

1.如何在无偿借款与有偿借款之间做出最优选择？

2.向非金融企业支付利息费用能否税前扣除？有何限制？

3.明股实债如何进行涉税处理？如何保证双方税收利益最大化？

4.向个人支付利息费用能否税前扣除？

5.私贷公用涉税风险有无解决办法？

6.企业给个人借款是否有税收风险？

四、企业用工环节重点事项税务风险识别及应对

（一）不同用工模式税务风险识别及应对

【以案说税】社保基数、个税申报记录和企业所得税申报工资总额指向了哪些风险问题？

1.企业需要给临时工交社保吗?

2.劳务派遣和劳务外包用工区分不明是否有风险？

3.非全日用工模式是否能帮助企业降低社保负担？

4.返聘离退休人员的报酬如何扣缴个税？

5.人员委派制如何选择最佳模式

（二）个人所得税税务风险识别及应对

【以案说税】税务机关如何发现未按规定预扣预缴劳务报酬个人所得税？

1.四项津补贴个税优惠政策合理运用

2.免税生活补助的具体范围

3.住房公积金政策在个税筹划中的具体应用与风险控制

4.解除劳动关系补偿收入个税征免范围界定

5.工资薪金向股息红利的转化

6.工资薪金向劳务报酬、经营所得转化的是与非

7.工资薪金与“私车公用”

8.股东分红与“私房公用”

9.年终一次性奖金能任性的拆分与合并吗？如何进行合理规划？

10.无偿赠送住房的正确规划

11.礼品支出与网络红包的个税扣缴风险及应对

12.从薇娅案看劳务报酬和经营所得的界定

五、企业财务核算环节定期风险分析与自查

【以案说税】固定资产增加与收入增长有关系吗？

1.巨大的货币资金余额为税务稽查指明了怎样的核查方向？

2.应收账款的三个主要风险点

3.应收票据长期挂账反映出的怎样的税收问题？

4.其他应收款占比过大意味着什么？

5.固定资产增加与收入增长不匹配

6.在建工程项目异常

7.资本公积增加可能隐藏了怎样的秘密？

8.企业产品单位成本大于行业平均水平会有税务风险吗？

9.存货周转期过长是否说明企业存在涉税问题？

10.税金及附加异常

六、企业弥补亏损重点事项税务风险识别及应对

【以案说税】未按规定弥补亏损被追缴税款

1.亏损结转弥补的顺序

2.税务检查调增的应纳税所得额如何弥补该亏损

3.合并过程中的亏损弥补

4.分立过程中的亏损弥补

5.境内外所得亏损弥补

七、企业股权转让重点事项税务风险识别及应对

【以案说税】有工商股权变更记录无股权转让纳税申报记录

1.企业股权转让、清算、撤资政策运用税务风险及合理选择

2.股权转让方式下的土地转让涉税风险

3.个人签订阴阳合同转让股权的风险

4.个人转让股权的先分后税

5.个人撤销股权转让协议，已交的个人所得税是否能够退还？

八、企业注销环节重点事项税务风险识别及应对

【以案说税】已注销企业被稽查，涉税风险传导至股东、实控人

1.企业注销背后的法律风险，您知道吗？

2.注销税务登记三种方式

3.税务注销前自查五大问题进行风险规避

4.注销时还有大额的留抵税额，怎么办？

5.企业注销的涉税风险及应对策略

第三部分 风险排查后看企业全流程税收规划的重要性

1.四个税案看税收筹划原则

2.税收筹划的目标一定是交最少的税吗？

3.两个案例告诉您税收筹划要注意“度”

4.通过税收筹划典型案例剖析看税务筹划的基本方法有哪些

5.六个企业关键节点涉税管理案例告诉您全流程涉税管理的要点