【香港财政预算案2022】：建议给予单一家族办公室管理的家族投资管理实体税务宽免
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近年来，家族办公室在亚洲崛起，新加坡等竞争中心已经开始向这一领域进军，香港正努力让自己成为家族办公室更理想的目的地。香港财政司司长陈茂波在提交《财政预算案2022》时提及，在去年预算案已就进一步吸引家族办公室来港营办检视相关税务安排。经与资产管理业界了解并研究相关安排后，建议就单一家族办公室所管理的合资格家族投资管理实体提供税务宽免，并会尽快就详细建议咨询业界。
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多管齐下为家族办公室创造优良营商环境
为了推动香港家族办公室行业的发展，政府一直通过多管齐下的方式，为在香港营办的家族办公室创造有利的营商环境。例如投资推广署、香港金融管理局、香港金融发展局及证券及期货事务监察委员会等，均为有兴趣来港营办家族办公室提供支援。
2021年6月起，投资推广署为有兴趣来港营运的家族办公室提供一站式支援服务。港府亦因应业界咨询结果，修订《税务条例》（第112章），向合资格家族办公室提供税务优惠，以吸引家族办公室来港设立业务。
此外，根据《财政预算案2022》，香港政府预计将在今年向立法会提出修例建议，就单一家族办公室所管理的合资格家族投资管理实体进行税务宽免。投资推广署财经金融行业主管兼家族办公室环球主管黄恒德Dixon Wong称，相关税项宽减预计将于2022/23财年生效，最新的预算还强调了在促进离岸人民币业务和绿色可持续金融，以及深化与内地的相互联系方面的持续努力。
上述优惠政策将提升香港作为家族办公室枢纽的吸引力，丰富香港的资金池，并为金融业界及其他行业创造更多商机。
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香港家族办公司的优势
1.丰富的投资机会
香港是亚洲最大的跨境私人财富管理中心，全球排名仅次于瑞士，全球15大私人财富管理公司都在香港设有据点，可提供股票、证券、私募股权、房产、对冲基金等多元化的投资平台，满足家族办公室资产配置的各类需求。
除传统的投资机会外，香港也是一系列受家族办公室欢迎的高端另类投资，例如绿色投资、红酒投资及艺术投资。在艺术投资方面，香港每年举办亚洲最大型的艺术展览也是区内艺术投资中心，是全球第三大及亚洲最大的艺术品交易市场。同时，当前家族办公室越来越注重绿色金融，香港完善的生态环境(成熟的监管、多元化的投资者、产品及经纪服务、公民社会及众多的非政府组织)、政府支持(如政府绿色债券计划、绿色债券资助计划) 及活跃的市场，能有力地满足家族办公室不同方面的需求。2.税务优惠
税制是家族办公室选择设立地时最重要的考虑因素之一。理想的税制可以保证家族有效地管理其投资和其他事务，支持顺畅的资产承传，并能为家族资产提供良好的治理和保护。香港的低税率及简单税制对投资者非常有吸引力。香港以地域为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。与内地情形不同，香港不设增值税和营业税，主要直接税是利得税（企业所得税）、薪俸税（个人所得税）和物业税。
利得税（企业所得税）
香港对各行业、专业或商业于香港产生或得自香港的利润征收利得税。法团首200万港元的利得税税率为8.25%，其后的应税税率则为16.5%。至于独资或合伙业务的法团以外人士，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。企业支付的股息无需缴交预扣税。企业收取的股息也可获豁免利得税，本港亦不征收资本增值税。企业和个人（金融机构除外）存放在认可银行的存款利息收入，可获豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。薪俸税（个人所得税）
应缴税的收入包括佣金、红利、约满酬金、津贴（包括教育津贴）以及其他额外津贴。退休金及因在香港提供服务而取得的收入也须课税。个人薪俸税最高税率为15%。另外，内地居民在任何评税年度留港不超过183天，可获豁免缴纳薪俸税。基金的税务优惠
2021年4月，香港税务局通过了《2021年税务局条例草案（修正案）（附带权益税收优惠）》，该法案规定，在香港缴纳个人所得税和薪俸税的个人和雇员有资格享受附带权益（Carry Interest）免税，即拿到丰厚Carry的VC/PE从业人员可以不用缴税。但需要注意的是合资格附带权益收取者须在香港提供投资管理服务，并符合实质活动要求。另外，附带权益须产生自合资格私人公司交易，并由香港金融管理局核证的基金或由政府成立的创科创投基金公司分发，才符合资格获得税务宽减。
此外，相比许多其他与中国内地签订相关条款的亚太地区国家，香港提供更佳的预提税率。
3.灵活监管
香港作为领先的国际金融中心，拥有完善的监管制度及法治，为家族办公室提供良好的营运环境。在一般情况下，香港证监会无意对单一家族办公室及某些非商业性多家族办公室发牌或规管，且证监会正探讨设立家族办公室牌照豁免机制的可行性，考虑透过建立豁免申请程序，以及每年正式续签来实现对家族办公室实行牌照豁免。因此，香港正在凭借其更为灵活的监管制度，以及进一步提升可免申领证监会牌照责任的可能性，不断提升其对家族办公室的吸引力。
4.海内外投资枢纽
中国内地仍是增长最快的经济体之一，许多来自欧洲、北美及中东的家族正在积极探索相应的投资机会；另一方面，中国内地超高资产净值家庭高速增长，但家族办公室的生态环境仍处于起步阶段，海外资产配置及投资管理的需求日益增长。香港作为全球最大离岸人民币业务枢纽、亚洲区内中国内地以外最大的私募股权(PE) 市场、亚洲最大的对冲基金中心、首次公开招股集资额在过去年度排名居前的上市平台，因此，它既是内地企业境外融资中心，亦是国际资金进入内地市场的重要渠道。
此外，自2015年公布大湾区发展计划后，粤港澳三地的金融部门和机构纷纷推出大湾区跨境金融及理财的措施和产品，进一步促进两地资本市场和资金流动，扩大内地与香港资本市场互联互通。对许多内地超高净值人士，特别是立足大湾区的企业家来说，他们大多在大湾区设厂或有业务，而部分企业更在香港上市，因此，香港也是这些企业家管理财富及规划传承的重要基地。
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总结
近年来，家族办公室发展蓬勃，从条件上看，香港在吸引家族办公室方面具有较优势。香港的金融市场成熟完善，能够满足较富裕家族的特定投资需求。同时，香港长期以来与内地的密切关系，使其成为进出中国内地的投资门户。香港具备优越的专业服务能力及庞大的专业人才库，亦能为家族办公室的营运提供上佳支援。此外，香港亦在绿色金融和另类投资方面提供广阔的选择，则可充分满足家族办公室多元化的投资需求。这些独特优势都使香港成为家族办公室在亚太地区开展业务的首选之地。
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