合理分拆业务/公司,完美节约所得税
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【锦囊编号】:009
【综合星级】:★★☆☆☆
【节税比例】:中
【难易指数】:容易
【风险控制】:一般
【锦囊时效】:长期有效
【适用行业】:所有存在高额广告费的行业(典型的如饮料、化妆品和医疗药品等)
【关 键 字】:企业所得税,广告费
1、烟草业一来不准做广告,二来不允许列支广告费。
那为什么你还能看到那么多红塔集团的广告?
2、广告费不能无限制的作为费用从收入中扣除。
举个例子:你的公司2019年预计有1,000万的收入,那么按照税法规定最多可以扣除15%,也就是150万,多出来的部分要交所得税。
这里需要强调一下,不是不可以做更多的广告,比如2019年你花了300万的广告费是完全可以的,该怎么记账怎么记账,但是在交所得税的时候只能从1,000万里扣150万,剩下的150万只能下个年度用。
但问题是,这个年度不够用,下个年度也未必够用。
方案仍然是那一招:拆!
拆公司同时拆业务:成立一个销售公司,先用较低的价格把产品卖给销售公司,然后由销售公司卖给批发商、零售商或客户。
那么两个公司都可以按收入的15%扣除广告费,顺利解决150万的广告费需要交税的问题。
【节税效果】
假设前提:你的公司主营业务为电子类消费品,预计年收入1,300万左右,广告费在300万元左右,利润率约为26%,假设设立销售公司后整体收入金额不变。
按照节税规划前后进行测算:
节税比例达到36%以上,还是非常可观的。
【注意事项】
1、和锦囊008一样,卖给销售公司的定价是技术更是艺术,要给税务局一个合理的理由很重要。
2、结合锦囊008使用,是消费税相关行业最完美的消费税和企业所得税节税解决方案之一。
3、单独设立销售公司会适当的增加一些管理成本。
【政策文件】
《中华人民共和国企业所得税法》根据2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议《关于修改〈中华人民共和国电力法〉等四部法律的决定》第二次修正。
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