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琪鲁课堂丨我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人,2023年5月为客户开具了3%征收率的发票,还能享受减按1%征收增值税政策吗?

山东税务
2024-08-28


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我公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人,2023年5月销售额20万元,均为客户开具了3%征收率的机动车销售统一发票,请问我还能享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策吗?我的个别客户为增值税一般纳税人,是否能够抵扣进项税额?

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

根据上述规定,您可以享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策。但由于您开具的3%征收率的机动车销售统一发票,具有抵扣功能,您的客户如为一般纳税人,可以凭您开具的3%征收率的机动车销售统一发票,抵扣对应的进项税额。因此,您需要追回已开具的3%征收率的机动车销售统一发票,重新开具1%征收率的机动车销售统一发票,方能享受减税政策。如无法追回,则需要按照3%征收率计算缴纳增值税。今后您要享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策时,如需开具机动车销售统一发票,注意应按照1%征收率开具。

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(19).我是零售摩托车的增值税小规模纳税人,2023年5月开具了1%征收率的机动车销售统一发票,请问我还能享受免税政策吗?
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来源:国家税务总局德州市税务局

编发:国家税务总局山东省税务局办公室

编审:韩晓琳   宋为一   张名杨   印   悦

责编:桑   军



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