两家科创板公司财务造假，证监会分别罚1.51亿和0.95亿，董监高也被巨额罚款
11月18日晚上，泽达易盛（天津）科技股份有限公司（泽达易盛，688555.SH）公告11月18日收到中国证监会《行政处罚及市场禁入事先告知书》。
违法事实：
一、在公告的证券发行文件中隐瞒重要事实、编造重大虚假内容
2019年6月13日，泽达易盛披露《首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》（以下简称《招股说明书》）申报稿，所涉会计期间为2016年至2018年。后经上海证券交易所五轮审核问询，泽达易盛进行了多次回复，其中包括将报告期更新为2017年至2019年。2020年4月2日，上海证券交易所科创板股票上市委员会同意泽达易盛发行上市（首发）。6月16日，泽达易盛披露《招股说明书》。6月23日，泽达易盛在科创板上市。
（一）《招股说明书》第八节“财务会计信息与管理层分析”涉嫌编造重大虚假内容、隐瞒重要事实
1.第一部分“财务报表”中虚增营业收入、利润，涉嫌编造重大虚假内容
泽达易盛通过公司或全资子公司浙江金淳信息技术有限公司（以下简称浙江金淳）、苏州泽达兴邦医药科技有限公司（以下简称苏州泽达）签订虚假合同、开展虚假业务等方式，2016年-2019年累计虚增营业收入342,296,307.13元，虚增利润186,735,305.01元。其中2016年虚增营业收入35,573,659.95元，占当年收入的49.28%，虚增利润22,438,194.83元，占当年利润的104.72%；2017年虚增营业收入73,888,825.78元，占当年收入的59.67%，虚增利润37,407,625.16元，占当年利润的91.05%；2018年虚增营业收入118,039,036.95元，占当年收入的58.36%，虚增利润61,608,464.11元，占当年利润的103.24%；2019年虚增营业收入114,794,784.45元，占当年收入的51.87%，虚增利润65,281,020.91元，占当年利润的67.69%。具体情况如下：
2016年，泽达易盛通过与浙江成功软件开发有限公司（以下简称成功软件）开展虚假业务，虚增营业收入5,999,320.75元，虚增利润3,601,849.66元。浙江金淳通过与中电福富信息科技有限公司（以下简称中电福富）、宁波市镇海区庄市街道繁荣瓜果蔬菜试验示范场、赛特斯信息科技股份有限公司、贵州启程生物科技有限公司、内蒙古每日农牧科技发展有限责任公司、开鲁县道德红干椒专业合作社（以下简称开鲁红干椒）等开展虚假业务，虚增营业收入29,574,339.20元，虚增利润18,836,345.17元。
2017年，泽达易盛通过与杭州天翼智慧城市科技有限公司（以下简称杭州天翼）、浙江智慧信息产业有限公司（以下简称智慧信息）、浙江鸿程计算机系统有限公司（以下简称浙江鸿程）、成功软件、浙江文源信息科技有限公司等开展虚假业务，虚增营业收入48,338,479.32元，虚增利润19,345,227.75元。浙江金淳通过与智慧信息、航天神禾科技（北京）有限公司（以下简称航天神禾）、昆山方向发展股份有限公司、宁波市镇海绿丰农产品专业合作社等开展虚假业务，虚增营业收入25,550,346.46元，虚增利润18,062,397.41元。
2018年，泽达易盛通过与杭州天翼、浙江省公众信息产业有限公司（以下简称公众信息）、浙江鸿程、新一代专网通信技术有限公司（以下简称新一代专网）、格尔软件股份有限公司（以下简称格尔软件）等开展虚假业务，虚增营业收入58,880,582.02元，虚增利润28,945,016.38元。浙江金淳通过与杭州天翼、公众信息嘉兴分公司、公众信息、中电福富等开展虚假业务，虚增营业收入59,158,454.93元，虚增利润32,663,447.73元。
2019年，泽达易盛通过与杭州天翼、公众信息宁波市分公司、公众信息、浙江鸿程、格尔软件等开展虚假业务，虚增营业收入45,125,230.01元，虚增利润28,340,428.89元。浙江金淳通过与公众信息、浙江鸿程、新一代专网、航天神禾、黑龙江农垦新一代科技发展有限公司（以下简称农垦新一代）等开展虚假业务，虚增营业收入66,839,365.76元，虚增利润34,496,691.70元。苏州泽达通过与江苏康缘药业股份有限公司签订合同，虚增营业收入2,830,188.68元，虚增利润2,443,900.32元。
2.第十部分“资产质量分析”中未按规定如实披露关联交易，涉嫌隐瞒重要事实
《招股说明书》第八节第十部分“资产质量分析”中披露泽达易盛“非保本非保收益理财产品”2017年12月31日账面余额7,100万元，2018年12月31日账面余额14,900万元，并记载“报告期各期，泽达易盛与杭南资产管理（杭州）有限公司（以下简称杭商资产）签订了《杭商望山2号私募基金》投资合同、《杭商望山三号私募基金》投资合同。”
经查，2017年，泽达易盛买入杭商资产5,000万元私募基金产品，资金经杭商资产实际转入泽达易盛关联方。其中，泽达易盛与杭商资产签订《杭商望山2号私募基金》基金合同，金额3,000万元，实际转入未披露的关联方浙江睿信信息科技有限公司（以下简称浙江睿信）。浙江金淳与杭商资产签订《杭商望山2号私募基金》基金合同，金额2,000万元，实际转入关联方杭州星宙电脑科技有限公司（以下简称杭州星宙）。2018年，泽达易盛买入杭商资产8,000万元私募基金产品，资金经杭商资产实际转入泽达易盛关联方。其中，泽达易盛与杭商资产签订《杭商望山2号私募基金》基金合同，金额5,000万元，实际转入关联方浙江睿信。浙江金淳与杭商资产签订《杭商望山2号私募基金》基金合同，金额3,000万元，实际转入未披露的关联方杭州银硕佳元投资发展有限公司（以下简称银硕佳元）。2019年，泽达易盛买入杭商资产7,000万元私募基金产品，资金经杭商资产实际转入泽达易盛关联方。泽达易盛与杭商资产签订《杭商望山三号私募基金》基金合同，金额1,000万元、3,000万元、3,000万元，实际转入关联方浙江睿信、银硕佳元。泽达易盛未按规定如实披露上述关联交易。
（二）《招股说明书》第五节“发行人的基本情况”第八部分“发行人主要股东及实际控制人的基本情况”中未按规定如实披露股权代持情况，涉嫌隐瞒重要事实
《招股说明书》第五节第八部分称“公司不存在股份代持的情况”。经查，隋田力通过梅生持有泽达易盛600万股，通过杨鑫持有270万股，合计持有870万股，持股比例13.96%。泽达易盛未按规定如实披露上述股权代持情况。
二、披露的《2020年年度报告》《2021年年度报告》中存在虚假记载、重大遗漏
（一）《2020年年度报告》存在虚假记载、重大遗漏
1.财务数据存在虚假记载
上市后，泽达易盛及其全资子公司浙江金淳、杭州畅鸿签订虚假合同、开展虚假业务，导致其披露的《2020年年度报告》中营业收入、利润部分存在虚假记载，虚增营业收入152,168,610.58元，占当期报告记载的营业收入的59.51%，虚增利润82,469,210.34元，占当期报告记载的利润总额的88.97%。其中，泽达易盛通过与杭州天翼、公众信息、浙江鸿程、湖南冠都信息技术有限公司（以下简称湖南冠都）、湖南宝德自强计算机有限公司等开展虚假业务，虚增营业收入113,072,192.39元，虚增利润57,093,786.93元。浙江金淳通过与公众信息、新一代专网等开展虚假业务，虚增营业收入36,303,965.44元，虚增利润23,598,250.15元。
杭州畅鸿通过与新一代专网开展虚假业务，虚增营业收入2,792,452.75元，虚增利润1,777,173.26元。
2.未按规定如实披露关联交易
2020年，泽达易盛、浙江金淳分别与鑫沅资产管理有限公司（以下简称鑫沅资产）签订《鑫沅资产鑫通1号单一资产管理计划资产管理合同》《鑫沅资产鑫福3号单一资产管理计划资产管理合同》，转入鑫通1号、鑫福3号合计1.2亿元。截至2020年12月31日，泽达易盛通过鑫通1号、鑫福3号合计将1亿元投向泽达易盛关联方杭州和鑫商盈企业管理咨询合伙企业（有限合伙）。上述关联交易未按规定如实在《2020年年度报告》中披露。
（二）《2021年年度报告》财务数据存在虚假记载
1.虚增营业收入、利润
2021年度，泽达易盛及其全资子公司杭州畅鸿签订虚假合同、开展虚假业务，导致其披露的《2021年年度报告》中营业收入、利润部分存在虚假记载，虚增营业收入71,043,475.95元，占当期报告记载的营业收入的21.59%，虚增利润26,657,786.15元，占当期报告记载的利润总额的56.23%。其中，泽达易盛通过与杭州天翼、杭州彦鹏科技有限公司、新一代专网、浙江钧信保安服务有限公司、北京中科路创科技有限公司、福州新势力信息工程有限公司、湖南冠都等开展虚假业务，虚增营业收入62,238,917.60元，虚增利润25,738,186.23元；还通过与盈发信息科技（厦门）有限公司签订虚假托管协议，虚增托管费6,726,200.00元，虚减利润6,726,200.00元。杭州畅鸿通过与公众信息、新一代专网、金桥网络通信有限公司等开展虚假业务，虚增营业收入8,804,558.35元，虚增利润7,645,799.92元。
2.虚增在建工程
2021年，泽达易盛期末在建工程中，预付浙江观滔智能科技有限公司（以下简称浙江观滔）设备款42,690,600.00元。其中，预付浙江观滔36,320,600.00元设备款对应的在建工程没有对应实际成本发生，虚增在建工程36,320,600.00元。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，证监会拟决定：
对泽达易盛、林应在公告的证券发行文件中隐瞒重要事实、编造重大虚假内容的行为，依据《证券法》第一百八十一条第一款、第二款的规定：
一、对泽达易盛处以非法所募资金金额40,500.22万元的20%，即81,000,440元罚款；
二、对林应作为直接负责的主管人员，处以1,000万元罚款；作为实际控制 人组织、指使上述行为，处以2,000万元罚款；
三、对应岚处以1,000万元罚款；
四、对刘雪松处以400万元罚款；
五、对王晓亮处以200万元罚款；
六、对雷志锋、姜亚莉分别处以150万元罚款。
对泽达易盛、林应在《2020年年度报告》《2021年年度报告》存在虚假记载、 重大遗漏的行为，依据《证券法》第一百九十七条第二款：
一、对泽达易盛责令改正，给予警告，并处以500万元罚款；
二、对林应作为直接负责的主管人员，给予警告，并处以300万元罚款；作为实际控制人组织、指使上述行为，处以500万元罚款：
三、对应岚给予警告，并处以300万元罚款；
四、对刘雪松给予警告，并处以200万元罚款；
五、对王晓亮、雷志锋、姜亚莉给予警告，并分别处以100万元罚款。
综合上述二项：
一、对泽达易盛（天津）科技股份有限公司责令改正，给予警告，并处以 86,000,440元罚款；
二、对林应给予警告，并处以3800万元罚款；（转载注：董事长、总经理）
三、对应岚给予警告，并处以1300万元罚款；(转载注：时任董事、副总经理、财务总监、董事会秘书）
四、对刘雪松给予警告，并处以600万元罚款；(转载注：时任董事）
五、对王晓亮给予警告，并处以300万元罚款；（转载注：时任监事会主席、职工监事、内审部负责人）
六、对雷志锋（转载注：曾任职泽达易盛、时任杭州畅鸿项目部经理）、姜亚莉（转载注：时任财务经理）给予警告，并分别处以250万元罚款。
另对林应、应岚分别采取终身证券市场禁入措施。对刘雪松采取5年证券市场禁入措施。
（转载注：以上罚款合计约1.51亿元）
附：
本次发行费用总额为6,530.32万元，其中：
（1）保荐、承销费用：4,252.52万元（不含增值税）；
（2）审计及验资费用：1,066.04万元（不含增值税）；
（3）律师费用：669.81万元（不含增值税）；
（4）上市相关手续费、材料制作费用等：22.13万元（不含增值税）；
（5）信息披露费用：519.81万元（不含增值税）
2022年11月18日，广东紫晶信息存储技术股份有限公司（*ST紫晶，688086.SH）收到中国证券监督管理委员会《行政处罚及市场禁入事先告知书》（处罚字[2022]167号）：
紫晶存储及相关人员涉嫌存在以下违法事实：
一、欺诈发行
2019年4月3日，紫晶存储披露《广东紫晶信息存储技术股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市招股说明书》（以下简称《招股说明书》）申报稿。
10月23日，紫晶存储获得上海证券交易所科创板股票上市委员会审议同意发行上市（首发）。2020年1月19日，紫晶存储获得中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）下发的《关于同意广东紫晶信息存储技术股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》。2月21日，紫晶存储披露《招股说明书》正式稿。2月26日，紫晶存储在科创板上市。
（一）《招股说明书》虚增营业收入、利润
紫晶存储《招股说明书》涉嫌通过虚构销售合同、伪造物流单据和验收单据入账、安排资金回款、提前确认收入等方式虚增营业收入、利润。具体情况如下：2017年，紫晶存储涉嫌通过与深圳市宇维视通科技有限公司（以下简称深圳宇维）、深圳富宏华实业有限公司（以下简称深圳富宏华）、南京叠嘉信息科技有限公司（以下简称南京叠嘉）、广州云硕科技发展有限公司、湖北神狐时代云科技有限公司（以下简称湖北神狐）等单位开展虚假业务，虚增营业收入合计43,497,313.43元，占当年营业收入的13.9%，虚增利润合计21,627,070.35元，占当年利润总额的35.82%。
2018年，紫晶存储涉嫌通过与广东汇信通讯科技有限公司（以下简称广东汇信）、深圳宇维、深圳富宏华、南京叠嘉、江苏菲利斯通信息科技有限公司（以下简称江苏菲利斯通）、淮安瑞驰信息科技有限公司（以下简称淮安瑞驰）、广东优世联合控股集团股份有限公司（以下简称广东优世、）湖北神狐、北京优世互联智能技术有限公司等单位开展虚假业务，以及提前确认对五华县华城镇中心卫生院的收入，虚增营业收入合计111,457,882.74元，占当年营业收入的27.75%，虚增利润合计39,036,333.51元，占当年利润总额的32.59%。
2019年上半年，紫晶存储涉嫌通过与广东汇信、苏州平流层信息科技有限公司（以下简称苏州平流层）、肇庆优世联合智慧科技有限公司（以下简称肇庆优世）等单位开展虚假业务，以及提前确认对五华县人民医院的收入，虚增营业收入合计66,939,521.10元，占当年营业收入的42.97%，虚增利润合计25,326,629.03元，占当年利润总额的137.33%。
（二）《招股说明书》未按规定披露对外担保
紫晶存储《招股说明书》涉嫌未按规定披露的2016年末、2017年末以及2019年上半年末对外担保余额分别为1,000万元、1,000万元、7,500.12万元。截至招股说明书签署日，未按规定披露对外担保余额合计13,500.12万元。
二、信息披露违法违规
（一）定期报告存在虚假记载
紫晶存储在上市后，继续通过前述财务造假方式虚增营业收入、利润。具体情况如下：
《2019年年度报告》中，紫晶存储涉嫌通过与广东汇信、广州创显科教股份有限公司、苏州平流层、淮安瑞驰、株洲中车特种装备科技有限公司、肇庆优世等单位开展虚假业务，以及提前确认对山西紫晶天众科技有限公司（以下简称山西紫晶天众）、北京中弘智慧科技有限公司（以下简称北京中弘）的收入，虚增营业收入270,871,411.88元，占当期报告记载的营业收入绝对值的52.46%，虚增利润145,290,742.15元，占当期报告记载的利润总额绝对值的94.55%。
《2020年年度报告》中，紫晶存储涉嫌通过与深圳宇维、苏州平流层、江苏菲利斯通、淮安瑞驰、广东优世、肇庆优世、成都市工业云制造（四川）创新中心有限公司、合肥睿达机器人有限公司、合肥哈工路波机器人科技有限公司、合肥哈工融泰动力科技有限公司、深圳市北斗教育信息有限公司、广东维蓝数据信息有限公司、广东奥维信息科技有限公司（以下简称广东奥维）开展虚假业务，以及提前确认对广东奥维、山西紫晶天众、北京中弘、内蒙古中弘紫晶科技有限责任公司、湖南数莲紫宸信息科技有限公司的收入，虚增营业收入340,615,914.92元，占当期报告记载的营业收入绝对值的60.54%，虚增利润170,028,703.10元，占当期报告记载的利润总额绝对值的151.1%。
（二）未按规定披露对外担保
紫晶存储《2019年年度报告》涉嫌遗漏披露14,500.12万元定期存单质押对外担保事项，占当期净资产的16.15%。2020年涉嫌未按规定及时披露17,500万元对外担保事项，占最近一期经审计净资产的19.49%，也均未按规定在《2020年年度报告》中披露；2021年涉嫌未按规定及时披露41,790万元对外担保事项，占最近一期经审计净资产的22.46%，其中16,720万元也未按规定在《2021年年度报告》中披露。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，我会拟决定：对紫晶存储、郑穆、罗铁威的欺诈发行行为，依据2005年《证券法》第一百八十九条第一款、第二款的规定：
一、对广东紫晶信息存储技术股份有限公司处以非法所募集资金的3％，即3,068.52万元罚款；
二、对郑穆、罗铁威分别处以1,564.26万元罚款，其中，作为直接负责的主管人员分别处以30万元罚款；作为实际控制人合计处以3,068.52万元罚款，二人分别处以1,534.26万元罚款；
三、对钟国裕、李燕霞分别处以20万元罚款；
四、对黄美珊、焦仕志分别处以10万元罚款；
五、对魏强、王铁林、杨思维、王炜、林海忠、丁杰、刘宁宁分别处以5万元罚款。
对紫晶存储定期报告存在虚假记载和重大遗漏、未及时披露对外担保的行为，一并依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定：
一、对广东紫晶信息存储技术股份有限公司责令改正，给予警告，并处以600万元罚款；
二、对郑穆、罗铁威给予警告，并分别处以600万元罚款，其中作为直接负责的主管人员分别处以300万元罚款；作为实际控制人合计处以600万元罚款，二人分别处以300万元罚款；
三、对钟国裕、李燕霞给予警告，并分别处以200万元罚款；
四、对黄美珊、焦仕志给予警告，并分别处以150万元罚款；
五、对魏强、王铁林、杨思维、王炜、林海忠、丁杰、刘宁宁给予警告，并分别处以100万元罚款。
综合上述二项：
一、对广东紫晶信息存储技术股份有限公司责令改正，给予警告，并处以3,668.52万元罚款；
二、对郑穆(注：时任董事长）、罗铁威（注：时任董事）给予警告，并分别处以2,164.26万元罚款；
三、对钟国裕（注：时任董事、总经理）、李燕霞（注：时任董事、财务总监）给予警告，并分别处以220万元罚款；
四、对黄美珊（注：时任监事、总经理助理）、焦仕志（注：时任副总经理）给予警告，并分别处以160万元罚款；
五、对魏强（注：时任副总经理）、王铁林（注：时任独立董事、董事会审计委员会主任）、杨思维（注：具有会计背景，时任监事）、王炜（注：时任董事会秘书）、林海忠（注：时任南区销售总监）、丁杰（注：时任采购部经理）、刘宁宁（注：时任紫晶存储子公司北京晶铠信息存储技术有限公司常务副总经理）给予警告，并分别处以105万元罚款。
另拟：对郑穆、罗铁威分别采取终身市场禁入措施。对钟国裕、李燕霞分别采取5年市场禁入措施。
（转载注：以上罚款合计约9492万元）
本次新股发行费用总额为 13,912.01 万元，其中：
（1）保荐费用及承销费用：11,909.83 万元；
（2）审计及验资费：880 万元；
（3）律师费：588 万元；
（4）用于本次发行的信息披露费用：481.13 万元；
（5）发行手续费用及其他：53.05 万元。
上述费用均为不含增值税金额。
来源：YCY会计行业观察