年审了！快来看看你的泰国公司可不可以节税避税

         - 在泰国境内经营业务的企业(如：分公司)

         - 未在泰国境内经营业务，但从泰国或在泰国获得特定所得的企业

• 法定企业所得税税率为 20%；

• 针对中小型企业(SME)的企业所得税税率如下： 

除泰国税法(Revenue Code)另有规定外，与经营业务相关的费用， 可列为费用或损失；

• 与经营业务相关所支付的特许权使用费、管理费及利息费用，在合理范围内，可列为费用或损失；

• 捐赠给以下组织，其金额不超过净利润的 2%，可列为费用；

         - 经批准的慈善团体或用于教育、体育团体或公共福利事业，包括教育科技发展基金 (Technology Development Fund for Education)及其他符合规定的社会福利组织的捐赠；

         - 科学技术发展基金，泰国研究基金，计量系统发展基金或卫生 系统研究基金；

         - 自 2018 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，自然资源和环境部 气候变化社区森林合作计划。

• 向政党的现金捐款，允许扣除最高不超过 50,000 泰铢；

• 下列支出项目可加计扣除 100%的费用或损失：

        - 企业内部图书使用的书籍及电子设备，支出金额以不超过 50,000 泰铢为限；

        - 员工培训的费用，包括支付给外部培训机构的费用及内部培训的费用；

       - 雇用年龄 60 及以上的退休劳工所发生的费用。可计算加计扣除的部分，以每位员工月薪 15,000 泰铢为上限。对于付给每月收入超过 15,000 泰铢的任何人的工资，不允许额外扣除；

       - 在泰国进行的研究与开发，经税务局批准雇佣当地政府机构或 私营部门用于技术和创新的研究与开发费用；

       - 自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间向以下资产支付的 费用或投资金额：

      - 电子文件准备和接收系统、计算机软件、用于存储电子证书的设备、计算机或与计算机一起使用的其 他设备，用于为企业准备、交付、接收或存储电子税务发票或电子收据。但是，无论是准备和发送电子信息的服务提供商还是计算机软件的开发商，出售或是作为服务提供给他人，都无法享受此优惠。

      - 报税系统、计算机软件、用于存储电子证书的设备、 计算机或与计算机一起使用的其他设备，便于支付企业税款。此税务优惠适用于使用电子预扣税汇款方式向税务局缴纳所得税、预扣税或增值税的公司实体，以及缴纳税款的服务供应商。

     - 用于准备、交付、接收或存储企业的电子税务发票 或电子收据，而支付给服务供应商的费用、电子证 书的费用和使用云存储服务的费用。为企业使用电子预扣税汇款而支付给缴纳税款的服 务供应商的费用、电子证书费用和使用云存储服务 的费用。

     - 对于自动化系统的机械设备和与计算机程序相连的 机械设备所投资的费用。额外扣除额是从 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，实际支付的金 额。“机械”是根据《机械法》定义的，应涵盖大多数应 用于工业，商业或科学中的机械。但是，它不包括 《交通工具法案》里规定的车辆设备。“自动化”是指一种受计算机程序控制，同时允许两 台或更多台机器自动协同工作，并且机器与计算机 程序之间使用数据相连的系统。

• 下列捐赠及支出项目可加计扣除 100%的费用，但合并扣除金额以不超过应纳税所得净额(扣除捐赠支出前)10%为限：

        - 在教育部批准的项目下，以支持教育为目的的捐赠支出，如校舍建筑、计算机、书籍及教师等；

        - 以支持孩童学习及娱乐为目的的捐赠支出，如建设或维护对外 免费开放的孩童游戏场、公园或私有运动场馆等；

        - 以现金或非现金形式，对教育机构(包括公立及私立机构)提供书 籍或电子设备以推广阅读的捐赠支出；

    - 对安全及创意媒体发展基金 (Safe and Creative Media Development Fund)或其他与艺术、文化、图书及考古学相关的 捐赠支出；

       - 对司法基金的捐赠；

       - 对公立医院的捐赠；

• 以下捐赠连同其他费用可在税前按 200％列支，但不得超过慈善，公共利益以及教育或体育活动的捐款扣除之前净利润的10％；

        - 对于在 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，在线上向泰国红十字会捐赠的现金或资产。

      - 对于在 2021 年 11 月 30 日至 2022 年 12 月 31 日，在线上向 Siriraj 和 Chulabhorn 基金会捐赠的现金或资产。

      - 在 2021 年 5 月 27 日至 2022 年 12 月 31 日之间，在线上向科学技术发展基金，泰国研究基金，计量系统发展基金或卫生系 统研究基金捐赠。

     - 对于在 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日, 在线上向公平教育基金捐赠的现金或资产。

• 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期间购买税务局规定的相关生物降解塑料制品类别，并已获得工业经济办公室产品认证的，企业将授予额外 25%的费用扣除。

• 2021 年 9 月 14 日至 2022 年 3 月 31 日期间为员工购买抗原自检试剂盒支付的费用，企业将授予 50% 的额外扣除费用。

• 在线上向国家疫苗研究所（以下简称“NVI”）捐赠用于疫苗研发， 生产和分销，从 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日。以现金或 资产形式进行的电子捐赠可以扣除。但是，这些捐赠连同其他慈善 和公益捐赠不得超过净利润的 2%。

• 授予在 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，向教育机构建 立的工业 4.0 人才发展促进中心进行资产捐赠的企业，可享有 200% 的成本扣除。

        - 工业 4.0 自动化系统的机械、零件、设备和工具

        - 与工业 4.0 自动化系统的机械连接的计算机软件。除上述以外，最高扣除限额还将根据企业的收入来决定。但是，此资产捐赠规定的总扣除额受各种条件限制和 1 亿泰铢的最高扣除限额。

• 有关提高国家对目标行业竞争力的法律，准许从事目标行业业务的 企业，对于在科学，技术，工程和数学领域的高技术人才，在薪水 支付（根据雇佣合同）时可以享受 50％的额外扣除。 从 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，每月扣除的金额不超过 100,000 泰铢。

• 如企业送雇员接受教育或安排培训，且是税务局认证的教育或培训课程，准许企业享受 150％的额外费用扣除。 此额外扣除适用于从 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间发 生的费用。

• 授予在 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日的会计期间，向生产电脑程序的卖方、承包商或在数字经济促进机构注册的提供商购买 或租用电脑程序而支付的费用，或不超过 100,000 泰铢的使用电脑 程序成本，准许中小型企业可享有 100%的额外扣除。中小型企业的条件是截至会计期间结束日，实收资本未超过 5,000,000 泰铢以及全年度销售货物或提供劳务的收入总额未超过 30,000,000 泰铢。

• 在 2021 年 1 月 1 日至 12 月 31 日的有效会计期间，对于雇佣 3 年内 从监狱释放出有前科的人员，可享有 50%的费用额外扣除（最高 15,000 泰铢/人/月）

下列的支出项目不可扣除：

• 计提的备抵或准备金；

• 对任何基金的提拨款(已登记公积金除外)；

• 私人费用及馈赠；

• 所得税费用；

• 增值税(特定情况除外)；

• 税法规定的罚款、罚金及滞纳金；

• 支付股东的薪酬中超过合理范围的部分；

• 不实、造假的支出；

• 与资本、保留款及公司专款提拨金相关的利息支出；

• 任何未取具合理凭证的支出；

• 任何于会计年度结束后才确认及支付的费用；

• 未依规定确认的坏帐费用；

• 依据保险或合约取得赔偿的灾害损失。